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標題: 企業“貸款”的账務處理汇总 [打印本頁]

作者: admin 時間: 2024-6-7 20:25
標題: 企業“貸款”的账務處理汇总
企業貸款按貸款的時长分為一年内的短時間貸款、跨越一年的持久告貸。按貸款是不是與扶植固定資產有關，分為一般告貸，與專門告貸。按出借人的性子分為，向銀行告貸、向企業告貸、向小我告貸。貸款性子分歧，其账務處置與涉税處置也有區分。

一、向銀行告貸

① 貸款批复

借：銀行存款
貸：短時間告貸

② 貸款時代產生的手续费

借：財政用度—手续费
貸：銀行存款

③ 貸款中介费

借：辦理用度
貸：銀行存款

④ 每個月计提貸款利錢

借：財政用度
貸：應付利錢

⑤ 到期付清本息

借：短時間告貸
應付利錢
貸：銀行存款

⑥ 銀行貸款涉增值税内容

銀行貸款中，與貸款有關的用度绝大大都是不克不及抵扣增值税的。銀行貸款中一般會發生手续费、利錢用度两種用度，個體會發生中介费、参谋费、咨询费等。按照《財務部國度税務总局關于周全推開業務税改征增值税试點的通知》（財税〔2016〕36号）附件二《業務税改征增值税试點有關事項》第一條（四）的劃定：纳税人接管貸款辦事向貸款方新莊抽水肥,付出的與该笔貸款直接相干的投融資参谋费、手续费、咨询费等用度，其進項税額不得從销項税額中抵扣。銀行的的利錢是免增值税的，以是也不存在可抵扣增值税問题。

⑦ 銀行貸款涉所得税問题

銀行貸款中發生手续费、咨询费、利錢用度等，只要有正當凭證均可以在企業所得税税前全額扣除。包含因貸款违约發生的罚息與罚款，均可以全額税前扣除。

二、向企業告貸

① 告貸到款日或合同见效日

借：銀行存款
貸：短時間告貸

② 碰到斩頭息

按照現行律例，酵素仙楂,告貸金額需按現實告貸人收到的金額来计较。但在實務中，斩頭息又以其他方法存在。管帐在账務處置時，必要按照環境举行分錄：

環境一：對方開具手续费或辦事费發票

借：銀行存款（現實收到的金錢）
貸：短時間告貸
同時
借：財政用度—手续费
貸：應付账款

還款時

借：短時間告貸
應付账款
貸：銀行存款

環境二：對方開具利錢或金融辦事费發票

借：銀行存款
预支账款
貸：短時間告貸（协定上告貸額）

每個月计提利錢時

借：財政用度
貸：预支账款

還款日

借：短時間告貸
貸：銀行存款

PS：企業之間的假貸，發生的手续费不克不及作為進項税抵扣增值税销項税，但利錢付出，得到增值税發票後可以作為進項税，抵扣销項税。

三、向小我告貸

企業向小我告貸，與企業向企業告貸的區分在于，小我利錢收入必要缴纳小我偶尔所得税。企業有代扣代缴小我所得税的义務。

告貸日

借：銀行存款
貸：短時間告貸—XX人告貸

计较利錢

借：財政用度（利錢×（1+20%））
貸：短時間告貸—XX人告貸（利錢×（1+20%））

奉還告貸

借：短時間告貸（本金+利錢（1+20%））
貸：銀行存款（本金+利錢）（小我實收）
應交税费—代扣代缴小我所得税（利錢× 20%）

上交個税

借：應交税费—代扣代缴小我所得税（利錢× 20%）
貸：銀行存款

持久告貸是指企業從銀行或其他金融機構参與的刻日在一年以上（不含一年）的告貸。持久告貸明细科面前目今設二级科目本金、利錢调解。貸款批复時，告貸金額記入“本金”明细科目，告貸與還款之間的差額記入“利錢调解”。

一、借進款項時：

借：銀行存款
持久告貸——利錢调解(倒挤)
貸：持久告貸——本金

PS：實務中，利錢调解便可以呈現在貸方也能够呈現在借方，呈現在借方则暗示溢價貸款，概况公司現實收到金錢少于貸款本金。反之则概况折價貸款，概况現實利錢付出少于名义利錢付出。

二、计提利錢時

借：財政用度
貸：應付利錢(到期還本，定期付息的持久告貸利錢)
持久告貸——應计利錢(到期治療痔瘡藥膏,一次還本付息的持久告貸利錢)

三、分期付出利錢

借：應付利錢
貸：銀行存款

四、到期一次性付出利錢

借：持久告貸——本金
—— 利錢调解
—— 應计利錢
貸：銀行存款

五、貸款利錢只能入財政用度嗎？

不是。一般環境下，貸款發生的利錢是記入“財政用度”。但两種環境除外，一種是可本錢化的利錢付出（用于扶植固定資產的告貸）；一種是企業筹建期的利錢付出。可本錢化的利錢付出，記入“在建工程”；筹建期告貸的利錢付出記入“辦理用度”。

一、增值税

企業若是是貸款方，其利錢增值税部門不克不及举行抵扣，即便得到增值税專用發票仍然不克不及抵扣。

企業若是是告貸方，利錢收入必要缴纳增值税，無論對方是企業仍是小我，利錢收入都必要缴纳6%的增值税。计较方法：利錢÷（1+6%）× 6%（小范围3%计税）

企業若是是告貸方，三個月内的出告貸，可以申报無息告貸，跨越三個月必要缴纳增值税。（注：按照實践履历总结）

二陰莖增長增粗藥,、企業所得税

企業是貸款方，付出利錢。按照《企業所得税法施行條例》第三十八條劃定：“非金融企業向非金融企業告貸的利錢付出，不跨越依照金融企業同期同類貸款利率计较的数額的部門准许扣除。”

三、小我所得税

企業是貸款方，向小我付出利錢。企業向小我付出报答時有代缴代扣小我所得税的营業。向小我付出利錢，必要扣缴20%的小我所得税。現實付出利錢=小我得到利錢×（1+20%）

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